Inbetalning till skattekonto enskild firma

Skattekontot hos Skatteverket används för att hantera företagets skatter och avgifter.

Transaktioner med skattekontot bokförs därför inte i en enskild firma.

Om man använder företagets pengar för att betala t ex F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som ett eget uttag (konto 2012) som motbokas det konto som belastas (t ex konto 1930), se konteringen nedan.

F-skatten

I den beräknade F-skatten ingår företagarens inkomstskatt och egen­avgifter tillsammans med särskild löneskatt på anställdas pensioner och fastighetsskatt eller fastighetsavgift på näringsfastigheter.

Basräntan får dock lägst vara 1,25%. F-skatten omfattar nämligen utöver inkomstskatten även andra skatter som fastighetsskatt, fastighetsavgift, särskild löneskatt och avkastningsskatt.

Vill du lära dig mer om bokföring?

Automatisk beräkning av moms och momsdeklaration

Genom att använda Bokios smarta bokföringsmallar så beräknas momsen helt automatiskt. Bokföringskontot som används i Bokio för ditt skattekonto är 1630. Utöver dem vanliga formerna av skatt finns också så kallade punktskatter. Detta kan exempelvis vara alkohol- och tobaksskatt. Alla inbetalningar och debiteringar registreras där, och det är viktigt att bokföra dessa transaktioner korrekt.

Här går vi igenom flera vanliga händelser som kan förekomma på skattekontot och hur du bokför dem.

Inbetalningar till skattekontot

Bokföra inbetalning till skattekontot

Om företaget gör en inbetalning till skattekontot bokförs det som en minskning av bankkontot och en ökning av skattekontot.

Preliminärskatt (F-skatt)

Bokföra debitering av preliminärskatt

Moms

Bokföra momsbetalning

Bokföra momsåterbetalning

Arbetsgivaravgifter och personalskatt

Bokföra arbetsgivaravgifter

Bokföra personalskatt

Kvarskatt och återbetalning av skatt

Bokföra kvarskatt

Bokföra återbetalning av skatt

Ränteintäkter och räntekostnader

Bokföra ränteintäkt från Skatteverket

Bokföra räntekostnad på skattekontot

Skattetillägg och förseningsavgifter

Bokföra skattetillägg

Bokföra förseningsavgift

Övriga händelser på skattekontot

Bokföra återbetalning av felaktigt inbetald skatt

Bokföra avräkning av tidigare skuld hos Skatteverket

Bokföra betalning av moms omvänd skattskyldighet

Viktigt att tänka på

• Alla skatter och avgifter hanteras via skattekontot och måste bokföras löpande.

  Ett skattekontoutdrag hittar du enklast genom att logga in på Skatteverkets hemsida.

  Olika konton

  I företaget behöver man i regel skilja mellan de olika skatte- och avgiftsbeloppen. Bokio räknar inte bara ut summa moms utan ser även till att det hamnar på rätt momskonto både i bokföringen och i momsdeklarationen.

  Har du ett momsbefriat företag är bokföringsmallarna redan skapade utan moms.

  Momsrapporten genereras automatiskt och du får hjälp med bokföringen samt kan ladda ner den som XML-fil och deklarera direkt till Skatteverket.

  3.

  Inkomstskatten för året beräknas och bokförs som en skatteskuld. Denna ska du betala in till Skatteverket under räkenskapsårets gång.

  

  För dig som är enskild näringsidkare omfattar skattekontot både företagets och dina privata skatter och avgifter. När sedan betalningen bokförs bokar du den direkt mot konto 1630.

  Här går vi igenom hur bokföringen av olika transaktioner i skatte­betalningssystemet går till.

  Inbetalning på skattekontot i aktiebolag

  DEBET		KREDIT
  Konto	Belopp	Konto	Belopp
  1630	19 806	1930	19 806

  Företaget gör en inbetalning med 19 806 kr till skattekontot [1630] från ­företagets bankonto [1930].

  Betalning av F-skatt i aktiebolag mm

  F-skatt ska du se som en löpande skattefordran.

  Saldot på 1630 bör stämma överens med saldot på skattekontot hos Skatteverket. Som motkonto använder du konto 2012, precis som för preliminärskatten. Transaktioner som sker från ett företagskonto (vanligtvis 1930) ska dock bokföras. 

  Om du skulle använda företagets pengar för att betala till exempel F-skatt eller kvarskatt så bokförs detta som en insättning på bokföringskonto 2012 (Avräkning för skatter och avgifter, skattekonto).

  Som företagets skatter och avgifter räknas t ex

  • preliminärskatt för anställda
  • arbetsgivaravgifter för anställda
  • särskild löneskatt för anställdas pensionskostnader
  • moms
  • fastighetsskatt och fastighetsavgift för näringsfastigheter.

  Som privata skatter och avgifter räknas t ex inkomstskatter, egen­avgifter och särskild löneskatt på det egna pensionssparandet.

  Bokförs inte

  En enskild firma är inte ett eget skattesubjekt och har därför inget eget skattekonto.